rozliczenie ulgi podatkowej od instalacji fotowoltaicznej

Fotowoltaika – jak rozliczyć ulgę podatkową?

Załącznik PIT/O – rozliczenie ulgi podatkowej od instalacji fotowoltaicznej.

Aby skorzystać z ulgi podatkowej od instalacji fotowoltaicznej należy:

  • posiadać dokument potwierdzający zakup – faktura VAT z datą w 2019 roku (faktury ze zwolnieniem z vat i inne formy rozliczenia bez VAT nie są kwalifikowane)
  • posiadać potwierdzenie zapłaty z datą w 2019 roku (płatność nie może być wykonana przez inną osobę niż ta, na którą jest wystawiony dokument i która dokonuje odliczenia)
  • w zeznaniu podatkowym wypełnić dodatkowy załącznik PIT/O (pobierz formularz)

Uwaga: jeżeli faktura będzie wystawiona np. w grudniu 2019 roku, a opłacona w styczniu 2020 to tego kosztu nie będzie można odliczyć w zeznaniu za 2019, tylko dopiero w kolejnym roku podatkowym. 

Dokumentów potwierdzających zakup instalacji fotowoltaicznej oraz dokonanie płatności nie musisz nigdzie wysyłać. Należy te dokumenty zachować na wypadek późniejszej kontroli. 

 

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Ulga dotyczy właścicieli lub współwłaścicieli budynków mieszkalnych jednorodzinnych:

  • budynków wolno stojących
  • budynków w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej, 
  • służących zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, 
  • stanowiących konstrukcyjnie samodzielną całość

Dopuszcza się wydzielenie nie więcej niż dwóch lokali mieszkalnych albo jednego lokalu mieszkalnego i lokalu użytkowego o powierzchni całkowitej nieprzekraczającej 30% powierzchni całkowitej budynku.

 

Ulga termomodernizacyjna a forma opodatkowania – skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt.

Ulga przysługuje osobom rozliczającymi się:

  • na zasadach ogólnych, wg skali podatkowej 18% i 32% na formularzu PIT-36 i PIT-37
  • podatkiem liniowym 19% na formularzu PIT-36L
  • ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych na formularzu PIT-28 (w tym przypadku odliczenie poniesionego kosztu następuje od kwoty przychodu, a nie dochodu)

 

Jaką kwotę mogę odliczyć od dochodu za zakup instalacji fotowoltaicznej?

Możesz odliczyć całość poniesionych kosztów, jednak nie więcej niż 53 000 zł:

  • jest to suma wszystkich inwestycji termomodernizacyjnych
  • dotyczy jednego podatnika (posiadanie więcej niż jednego domu nie zwiększa limitu)
  • w przypadku współwłasności małżeńskiej, limit jest dwukrotny, czyli 106 000 zł
  • odliczeniu podlegają kwoty brutto, zawierające podatek VAT

W zeznaniu podatkowym wpisz kwotę podlegającą odliczeniu w danym roku:

  • nie przekraczającą wykazanego dochodu (lub przychodu w przypadku ryczałtu)
  • pomniejszoną o otrzymane dotacje (np. 5000 zł z programu Mój Prąd)

Wypełniając zeznanie podatkowe wpisz:

  • kwotę podlegającą odliczeniu w części B załącznika PIT/O
  • przenieś sumę odliczeń od dochodu do odpowiedniej rubryki na formularzu PIT-36, PIT-37 lub odliczeń od przychodu do PIT-28

Jeżeli odliczenie w danym roku jest mniejsze i stanowi tylko część poniesionych kosztów to odliczenia pozostałej wartości możesz dokonać w kolejnych latach – maksymalnie przez 6 lat licząc od końca roku podatkowego, w którym rozpoczęto inwestycję termomodernizacyjną lub sporządzono audyt energetyczny.

 

Kiedy należy odliczyć poniesione koszty termomodernizacyjne?

Inwestycja termomodernizacyjna może trwać maksymalnie 3 lata licząc od końca roku podatkowego, w którym został poniesiony pierwszy koszt. Opłacone materiały i usługi należy odliczać na bieżąco, na koniec każdego roku podatkowego. 

Przykład: 

Jeżeli pierwszy koszt został poniesiony w lutym 2019 to inwestycje termomodernizacyjne może trwać maksymalnie do 31.12.2022. W każdym z tych czterech zeznań podatkowych, za rok 2019, 2020, 2021, 2022 należy odliczyć koszty poniesione w danym roku. Jeżeli kwota dochodu jest mniejsza i nie uda się każdorazowo odliczyć poniesionych kosztów to możemy przenieść je na kolejne lata (maksymalnie do 6 lat), czyli uwzględnić najpóźniej w zeznaniu za 2025 rok.

 

Jakie koszty podlegają odliczeniu w uldze termomodernizacyjnej?

Materiały budowlane i urządzenia – ulga termomodernizacyjna:

  1. materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem,
  2. węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury,
  3. kocioł gazowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin,
  4. kocioł olejowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin,
  5. zbiornik na gaz lub zbiornik na olej,
  6. kocioł na paliwo stałe spełniający co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 2015/1189 z dnia 28 kwietnia 2015 r. w sprawie wykonania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/125/WE w odniesieniu do wymogów dotyczących ekoprojektu dla kotłów na paliwa stałe (Dz.Urz. UE L 193 z 21.07.2015, s. 100),
  7. przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej,
  8. materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej,
  9. materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej,
  10. materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego,
  11. pompa ciepła wraz z osprzętem,
  12. kolektor słoneczny wraz z osprzętem,
  13. ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem,
  14. stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne,
  15. materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.

Usługi – ulga termomodernizacyjna:

  1. wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego;
  2. wykonanie analizy termograficznej budynku;
  3. wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi;
  4. wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;
  5. docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych lub fundamentów;
  6. wymiana stolarki zewnętrznej np.: okien, okien połaciowych, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych;
  7. wymiana elementów istniejącej instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
  8. montaż kotła gazowego kondensacyjnego;
  9. montaż kotła olejowego kondensacyjnego;
  10. montaż pompy ciepła;
  11. montaż kolektora słonecznego;
  12. montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego;
  13. montaż instalacji fotowoltaicznej;
  14. uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin;
  15. regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji;
  16. demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.

Uwaga: Usługi muszą być zakupione u podatników zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni (faktura VAT). Nie mogą oni podlegać zwolnieniu z podatku VAT, inaczej dane koszty nie będą podlegać odliczeniu od dochodu. 

Podstawa prawna (zobacz rozporządzenie): Rozporządzenie z dnia 21 grudnia 2018 r. ministra inwestycji i rozwoju w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (Dz.U. z 2018 r. poz. 2489).

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *